摘自《新浪爱问知识人》 2008年07月28日

　　我公司销售一台设备给A单位,已安装完毕并验收了,分期收款,已开50%发票给对方,但供货单位(厂家)还没开票给我们,而我们还差供方一笔钱.

1.这个月底怎样做帐呢?销售收入是肯定做的了,成本如何结转呢?
2.买方在两年内付清款项,是否属于融资租赁的行为,我单位可以向他们索要资金利息吗?
3.如果可以,如何计算这利息呢?

　　补充问题

　　供方还未开据发票,不知成本为多少,咋个结转成本哟!

　　网友 免费杀毒（点击）回答:

　　 简单做法是等发票来了再确认成本

　　 也可以暂估
　　 反正没有发票，一个是暂估成本
　　 　　dr： 主营业务成本
　　 　　cr：原材料－暂估

　　 等发票来了在进行调整
　　 　　 ｄｒ／ｃｒ：主营业务成本（差额部分）
　　 　　 ｃｒ／ｄｒ：原材料－暂估（差额部分）

　　 以后不要补充啦～会看不到滴！！！！～～～～～～～

　　 企业所得税法实施条例规定：

　　 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　 所以合同约定时，确认销售收入并同时确认成本

　　 根据收入、费用配比原则，比如收入确认一半，费用也只能确认一半。

　　 融资租赁要商务部或央行的批准，一般企业是不可以做的。

　　 索要的利息，要也可以要的，但是也开具增值税发票并缴纳增值税

　　 要的话，现在对方还差一笔钱，那就用这个数字*日利率*天数就可以了。

　　网友zyq135333回答:

 　　1、已经开发票，这个月就要确认收入，并结转成本。
　　 　　 （1）发出设备时
　　 　　 　　 借：分期收款发出商品--设备
　　 　　 　　 贷：库存商品--设备
　　 　　 （2）根据开的50%发票入账时
　　 　　 　　 借：应收账款
　　 　　 　　 贷：主营业务收入
　　 　　 　　 贷：应交税金--增值税（销项税额）
　　 　　 （3）结转成本（按设备成本50%结转）
　　 　　 　　 借：主营业务成本
　　 　　 　　 贷：分期收款发出商品--设备

　　 2、是否向对方要利息，要看你单位销售合同如何规定的。但是，这种行为不属于融资租赁。

　　 3、融资租赁与分期付款的区别主要表现在：
　　 　　 （1）分期付款是一种买卖交易，买者不仅获得了所交易物品的使用权，而且获得了物品的所有权。而融资租赁则是一种租赁行为，尽管承租人实际上承担了由租赁物引起的成本与风险，但从法律上讲，租赁物所有权名义上仍归出租人所有。
　　 　　 （2）融资租赁和分期付款在会计处理上也有所不同。融资租赁中租赁物所有权属出租人所有，因此，作为出租人资产纳入其资产负债表中，并对租赁物摊提折旧，而承租人将租赁费用计入生产成本。而分期付款购买的物品归买主所有，因而列入买方的资产负债表并由买方负责摊提折旧。

2008-07-28 16:00 补充问题
　　供方还未开据发票,不知成本为多少,咋个结转成本哟!

　　 成本按设备价格结转。如果对方没有开发票，可以按暂估价结转。
回答：2008-07-28 15:44